주민세 사업소분 종업원분 개인분 납부기간 총정리

주민세 사업소분 종업원분 개인분 납부기간 총정리

 

8월은 주민세 납부의 달입니다.

개인, 자영업자, 법인, 급여 지급 사업자라면 누구나 해당될 수 있으므로,
세 가지 항목인 개인분, 사업소분, 종업원분의 납부 기준과 기간을 정확히 이해해야 불이익을 피할 수 있습니다.

주민세란?

주민세는 지방자치단체에서 부과하는 지방세로,
개인·사업자 모두에게 부과되며 주민등록 상태, 사업장 유무, 종업원 급여 지급 여부에 따라 항목이 달라집니다.

주민세 3종 비교 요약표

구분	부과 대상	기준일	납부 주체	납부 시기	세액 기준
개인분	만 18세 이상 주민	7월 1일	개인	8.1 ~ 8.31	지자체 고정 금액 (대개 1만원)
사업소분	사업장 보유자 (개인/법인)	7월 1일	사업자	8.1 ~ 8.31	자본금, 종업원 수, 면적 등
종업원분	급여 지급한 사업자	매월 말	사업자	익월 1 ~ 10일	급여 총액의 0.5%

 

1. 주민세 개인분

• 부과 대상: 7월 1일 기준 주민등록이 되어 있는 만 18세 이상 국민
• 세액: 평균 1만 원 (지자체마다 차이 있음)
• 고지 방법: 우편 또는 전자고지
• 납부 방법: 위택스, 지로, 은행, 모바일, ARS 등
• 납부 기한: 2025년 8월 31일까지

고지서를 받지 못했더라도 대상일 경우 납부해야 하며, 위택스에서 직접 확인 가능

위택스 바로가기 ⮕

 

2. 주민세 사업소분 (자영업자 및 법인 필수 확인!)

납부 대상

• 7월 1일 기준 사업장을 보유한 모든 사업자 (개인·법인)
• 폐업 예정자라도 7월 1일에 사업장이 존재하면 납부 대상

세액 산정 기준

지자체별로 산정 공식이 다르나 대체로 다음 항목을 포함합니다:

항목	적용 내용
자본금	법인 사업자의 경우 자본금 규모에 따라 과세 수준이 달라짐
상시 종업원 수	종업원 수가 많을수록 세액 증가 가능 (지자체별 반영 방식 다름)
사업장 면적	사업장 규모가 클수록 과세액 증가 (제조업, 대형매장 등)

 

💡 최소 5만 원~50만 원까지 다양하며, 지자체 조례에 따라 다름

납부 기한

• 2025년 8월 1일 ~ 8월 31일

납부 방법

• 위택스, 지로, 금융기관 등

 

3. 주민세 종업원분 (소규모 사업장도 해당될 수 있음)

납부 대상

• 종업원에게 급여를 지급한 모든 사업자
• 직원 수와 무관하게 급여 총액이 월 1,350만 원 초과 시 납부 대상

세액 계산 방식

• 월 급여 총액 × 0.5%
• 원천징수 개념과는 별도로 지방세로 납부

납부 기한

• 급여 지급 월의 다음 달 10일까지

📌 종업원분 납부 기한 예시

월급 지급 기준	납부 기한
7월 급여	8월 10일까지
8월 급여	9월 10일까지
9월 급여	10월 10일까지

 

신고 및 납부 방법

• 위택스에서 전자신고 및 납부 가능
• 종업원 수가 적어도 총급여가 기준을 초과하면 필수 신고

❗ 신고하지 않거나, 늦게 납부하면 가산세 발생 (무신고 20%, 납부지연 3%)

최종 요약 비교표

항목	개인분	사업소분	종업원분
대상	주민등록된 성인	사업장 보유자	급여 지급 사업자
기준일	7월 1일	7월 1일	매월 말일
납부 기한	8월 31일	8월 31일	다음 달 10일
세액 기준	고정 (1만원 내외)	지자체 조례 기준	급여총액의 0.5%
납부 방식	위택스, 지로, 모바일 등

 

자주 묻는 질문 (Q&A)

Q1. 1인 법인인데 종업원이 없어도 사업소분 납부하나요?

A. 네. 7월 1일 기준 사업장이 존재하면 사업소분 납부 대상입니다.

Q2. 종업원이 1명인데도 종업원분 납부 대상이 될 수 있나요?

A. 네. 총급여액이 1,350만 원 초과 시 직원 수와 상관없이 종업원분 신고 및 납부 대상입니다.

Q3. 폐업 예정인데도 주민세 고지서가 날아왔어요. 왜죠?

A. 7월 1일 기준으로 과세 여부가 결정되므로, 7월 중에 폐업 예정이더라도 그 이전에 사업장이 존재했다면 부과 대상입니다.

Q4. 고지서 못 받았는데도 납부해야 하나요?

A. 네. 고지서는 통지 수단일 뿐, 부과 요건을 충족했다면 납세 의무 발생합니다. 위택스에서 조회하고 납부 가능

Q5. 사업소분과 종업원분을 한 번에 납부할 수 있나요?

A. 아니요. 각각 별도 신고와 납부 대상이며, 사업소분은 균등부과세, 종업원분은 월별 신고형태로 나뉘어 처리됩니다.

Q6. 세무대리인을 통해 납부 가능하나요?

A. 네. 세무대리인이 위임하여 납부·신고 대행할 수 있으며, 위택스를 통한 공동인증서 접속 필요

 

주민세는 항목마다 부과 기준과 납부 시기가 다르기 때문에 정확한 이해가 필수입니다.
8월 납부 기한을 놓치지 말고, 위택스나 지로를 통해 미리미리 확인하고 납부하세요!

 

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